一句講先:稅單唔夠錢交,唔一定要借。先睇可唔可以向稅務局申請緩繳暫繳稅(唔使錢),再睇分期交稅(有附加費),最後先至考慮稅貸(係借貸)。三條路代價唔同,次序唔好掉轉。
2025/26 年度嘅薪俸稅,按稅務局 2026 年 5 月出版嘅單張例子,第一期一般喺 2027 年 1 月左右要交,而且夾埋 2026/27 年度暫繳稅嘅 75% —— 所以好多人收到稅單先發覺金額大過預期。由而家到 1 月仲有時間,呢篇幫你逐條路計清楚。
稅單幾時收到?幾時要交?
按稅務局 2026 年 5 月版《薪俸稅簡介(一)》(PAM 39(c))嘅例子:2025/26 年度嘅最終稅款,會同 2026/27 年度暫繳稅一齊印喺同一張繳納稅款通知書上面,一般分兩期交:
| 包括咩 | 繳稅限期 | |
|---|---|---|
| 第一期 | 2025/26 年度稅款 + 2026/27 年度暫繳稅嘅 75% | 2027 年 1 月左右 |
| 第二期 | 2026/27 年度暫繳稅嘅 25% | 2027 年 4 月左右 |
實際日期以你收到嘅稅單為準。 稅務局單張用嘅字眼係「左右」,唔同人收到嘅日期會有出入。
點解 1 月嗰期咁大?
因為第一期係「兩樣嘢加埋」:上一年度未交嘅稅,加埋今個年度暫繳稅嘅四分三。稅務局單張舉嘅例子:同一個人,第一期要交 27,857 元,第二期只係 8,973 元 —— 大部分錢集中喺 1 月。
暫繳稅係咪「預先交稅」?
稅務局單張講得好直接:唔係。到 1 月,你已經賺咗今個課稅年度(4 月 1 日至翌年 3 月 31 日)9 個月嘅收入;到 4 月,你已經賺咗成 12 個月。用稅務局自己嘅講法,繳交暫繳稅「不是年頭交年尾稅,亦並非今年交明年稅」。
明白呢點有用,因為佢引出第一條路:如果你今個年度收入真係少咗,暫繳稅可以申請減。
第一條路:可唔可以申請「緩繳暫繳稅」?
呢條路唔使錢、唔使借、唔使經任何人,直接向稅務局申請。好多人唔知,或者知但錯過咗限期。
邊啲情況可以申請?
按稅務局 PAM 39(c),以下任何一個理由都可以申請:
- 今個年度收入會少 10% 或以上 —— 即係暫繳稅課稅年度嘅應課稅入息實額,可能比稅單估計少 10% 或以上
- 有免稅額冇計入 —— 例如今個年度新生咗子女,稅單未扣
- 有可扣除開支冇計入 —— 包括個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息、自願醫保合資格保費、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、住宅租金、輔助生育服務開支,而金額超過上一年
- 已經停止收取薪俸 —— 例如失業、轉做自僱
- 已經反對上年度嘅薪俸稅評稅
限期點計?
申請書要喺繳交暫繳稅限期前 28 日,或者喺暫繳稅繳稅通知書發出日期後 14 日內送達稅務局。即係話:收到稅單即刻睇,唔好擺到臨交先諗。
2026/27 年度免稅額加咗,同緩繳有咩關係?
稅務局公布,由 2026/27 課稅年度起多項免稅額提高,相關法例已於 2026 年 5 月 22 日刊憲:
| 免稅額 | 2025/26 | 2026/27 起 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 元 | 145,000 元 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 元 | 290,000 元 |
| 子女免稅額(每名) | 130,000 元 | 140,000 元 |
| 供養父母免稅額(60 歲或以上) | 50,000 元 | 55,000 元 |
另外,子女出生後首兩年可享雙倍免稅額(以 2026/27 年度計即 28 萬元),適用於所有 2025 年 4 月 1 日或之後出生嘅子女。
實際意義:如果你 2025 年 4 月之後有 BB 出世,而稅單上嘅 2026/27 暫繳稅冇計呢個雙倍免稅額,就屬於上面第 2 個理由,可以申請緩繳。
施政報告嗰個「第二胎加到 16 萬」係咪已經生效?
2026 年 9 月 16 日施政報告(第 290 段)建議,2026 年 9 月 16 日或之後出生嘅第二名或以後子女,子女免稅額由 14 萬加至 16 萬。呢個係建議,要立法先落實。實際安排以稅務局日後公布為準,而家申請緩繳唔好用呢個數。
第二條路:分期交稅點申請?
如果緩繳唔適用,或者減咗都仲係唔夠錢,下一步係向稅務局申請分期交稅。
用邊張表?寄去邊?
稅務局表格 IR1360「分期交稅申請 - 個別人士或獨資業務」(2022 年 12 月版)。表格寫明寄去:
- 收稅主任,香港九龍協調道郵政局郵箱 28497 號
- 或傳真 2519 6757
表格上要填:稅單號碼、稅款金額、你建議分幾多期、每月供幾多、每月第幾日供。
要附咩文件?
按 IR1360 表格同稅務局「分期交稅」常見問題:
- 最近三個月銀行月結單(列明銀行、戶口、結存)
- 每月平均收入(最近三個月):薪俸、佣金、租金、營業利潤、其他
- 每月開支:租金或按揭供款、家庭開支、受供養人數、個人開支
- 現有債務還款:財務公司/銀行/債主名稱、尚欠幾多、每月還幾多、最後還款日,並附最近月結單
- 配偶有冇收入
留意最後一點:稅務局會睇你已經借咗幾多。如果你先借稅貸、之後先申請分期,呢筆貸款都要填落去。
分期交稅係咪免費?
唔係。IR1360 表格上申請人要簽名確認明白:
- 繳稅日期後未清繳嘅稅款,會加徵 5% 附加費
- 繳稅限期 6 個月後仍未繳交嘅總額(包括已徵收嘅附加費),會再加徵 10% 附加費
- 如果區域法院已經就欠稅作出判決,清繳稅款之後仲要按《區域法院條例》第 50 條繳付判定債項利息
另外,稅務局常見問題講明,分期係畀「財政上出現極大困難而不能按時交稅」嘅人,唔係自動批。
第三條路:稅貸係咩?幾時開始?
稅貸即係「稅季貸款」—— 銀行或財務機構喺交稅季節推出嘅私人分期貸款。名叫「稅貸」,但本質上同其他私人貸款一樣,係一筆新借貸,一樣要審批、一樣會喺信貸報告留紀錄。
稅貸幾時開始?
冇統一開始日。每間銀行同財務機構自己決定幾時推出、推幾耐、條件係點。想知某間機構嘅稅貸幾時開始,直接睇嗰間機構嘅官方網頁。
稅貸同分期交稅,點比較?
唔好睇廣告個「低至」數字,要計總共多付幾多:
| 分期交稅(稅務局) | 稅貸(銀行/財務機構) | |
|---|---|---|
| 係咪借錢 | 唔係 | 係,新貸款 |
| 額外成本 | 5% 附加費;6 個月後再加 10% | 實際年利率(APR)+ 手續費,視乎個別機構 |
| 信貸報告 | 唔涉及 | 申請會留查詢紀錄,批咗會多一個貸款戶口 |
| 批唔批 | 稅務局決定,唔係自動批 | 機構按你嘅入息、負債、信貸紀錄決定 |
比較稅貸一定要睇實際年利率(APR),唔好淨係睇月平息。月平息只計本金利息;實際年利率將手續費同還款期數一齊計入。兩個方案月平息一樣,實際成本可以差好遠。
申請稅貸之前,諗清楚三件事
- 借幾多?淨係借你真正唔夠嘅數。先用手上現金同未來幾個月收入抵銷,剩返嘅差額先考慮借,唔好一見稅單就借足全數。
- 影唔影響之後買樓?有固定月供嘅債務一般會計入供款佔入息比率。短期內有置業計劃,睇埋《借過財務公司會唔會影響按揭批核?》。
- 唔好幾間一齊申請。每次正式申請都會喺信貸報告留查詢紀錄,短期內密集出現,部分機構會更謹慎。先比較,收窄到一兩間先遞交。被拒之後點做,可以睇《貸款申請被拒之後應該點做?》。
用信用卡交稅得唔得?
要分清楚係邊個提供。稅務局「電子付款」常見問題列出嘅繳稅方法係電話、互聯網(包括「轉數快」)同銀行自動櫃員機,另外可以去指定便利店交;稅務局本身冇列信用卡做直接繳稅方法。坊間講嘅「信用卡交稅」,係個別發卡機構透過自己嘅網上理財,畀你用信用卡繳交稅單,部分仲有「交稅分期」計劃 —— 條件、手續費同限額全部以發卡機構公布為準。
用呢個方法,要分清兩件事:
- 到期全數還清 —— 等於延遲咗一個結單週期先俾錢
- 只還最低還款額 —— 餘額會計循環利息
如果你本身已經有幾張卡未清,唔好再用信用卡交稅加重卡數。已經有卡數壓力嘅話,先了解卡數一筆清嘅原理同適合情況。
獨資業務老闆交稅有咩唔同?
如果你係獨資經營,稅務局 IR1360 分期交稅表格同樣適用(表格名就係「個別人士或獨資業務」)。表格「每月平均收入」一欄有「營業利潤」同商號名稱。
如果你係有限公司交利得稅,IR1360 張表唔係畀公司用(表名寫明「個別人士或獨資業務」),公司嘅安排要直接睇稅務局指引或者問稅務局。至於公司本身嘅周轉,可以睇中小企業貸款頁面,了解政府擔保計劃同一般機構方案嘅分別。
三條路,點揀?
| 你嘅情況 | 先行邊條 |
|---|---|
| 今年收入跌咗 10% 以上 / 有 BB / 停咗工 / 有可扣除開支未計 | 緩繳暫繳稅(收到稅單即刻申請) |
| 緩繳唔適用,但每月現金流應付到分期 | 稅務局分期交稅(計埋附加費) |
| 計過附加費之後,借貸總成本更低,而且你嘅信貸紀錄同供款比率應付得到 | 比較稅貸,先銀行 |
| 銀行唔批或條件唔合,但你有穩定入息 | 先了解點解被拒,再比較其他持牌機構 |
| 已經有多筆債務,每月還款吃力 | 唔好再借。先了解自己嘅債務狀況,可以睇債務重組須知(一般資料) |
緩繳同分期都係直接向稅務局申請,唔使經任何中介,亦唔使俾任何人錢。如果有人話「幫你申請分期交稅」要收費,要提高警覺。
我哋可以幫到咩?可以幫唔到咩?
幫唔到:緩繳暫繳稅同分期交稅係你自己向稅務局申請,我哋唔代辦,亦唔應該收你錢。
幫到:如果你計清楚之後決定要借,我哋可以先了解你嘅入息、現有負債同信貸紀錄,幫你判斷邊類機構較可能受理,唔使逐間試、亦唔會產生查詢紀錄。之後再轉介去合適機構。了解更多:私人貸款、結餘轉戶。
電話/WhatsApp:+852 6931 8024 · 地址:香港尖沙咀星光行 1734 室
可查證資料來源
- 稅務局《薪俸稅簡介(一)》PAM 39(c),2026 年 5 月版 —— 兩期繳稅時間、暫繳稅解釋、緩繳暫繳稅理由同限期
- 稅務局表格 IR1360「分期交稅申請 - 個別人士或獨資業務」,2022 年 12 月版 —— 分期申請地址、所需資料、5% 及 10% 附加費、判定債項利息
- 稅務局常見問題「分期交税」(ird.gov.hk/chi/faq/ins.htm)
- 稅務局「2026-27 年度財政預算案稅務措施」(ird.gov.hk/chi/tax/budget.htm)—— 2025/26 寬減 100%(上限 3,000 元)、2026/27 免稅額、子女首兩年雙倍免稅額、法例 2026 年 5 月 22 日刊憲
- 2026 年施政報告第 290 段 —— 第二名或以後子女免稅額建議
所有日期、金額同條件以稅務局最新公布同你收到嘅稅單為準。
常見問題 FAQ
2025/26 年度嘅薪俸稅幾時要交?
按稅務局 2026 年 5 月版《薪俸稅簡介(一)》嘅例子,2025/26 年度稅款會同 2026/27 年度暫繳稅一齊開單,一般分兩期:第一期 2027 年 1 月左右,第二期 2027 年 4 月左右。實際日期以你收到嘅繳納稅款通知書為準。
點解 1 月嗰期稅特別大?
因為第一期包埋上一年度嘅最終稅款,加埋今個年度暫繳稅嘅 75%;第二期只係暫繳稅餘下嘅 25%。稅務局解釋,1 月時你已賺取咗今個年度 9 個月收入,所以暫繳稅唔係預先繳稅。
可唔可以申請延遲交稅?
如果你今個年度嘅收入會比稅單估計少 10% 或以上、有新生子女等免稅額未計入、有可扣除開支未計入、已停止收取薪俸,或者已經反對上年度評稅,可以申請緩繳暫繳稅。申請要喺繳交暫繳稅限期前 28 日,或者稅單發出日期後 14 日內送達稅務局。
分期交稅點申請?要咩文件?
填稅務局表格 IR1360「分期交稅申請 - 個別人士或獨資業務」,寄去收稅主任(香港九龍協調道郵政局郵箱 28497 號)或傳真 2519 6757。要附最近三個月銀行月結單、每月收入同開支資料,以及現有債務嘅最近月結單,並提出每月供款金額同期數。
分期交稅係咪免費?
唔係。表格寫明,繳稅日期後未清繳嘅稅款會加徵 5% 附加費,繳稅限期 6 個月後仍未繳交嘅總額會再加徵 10% 附加費;如區域法院已就欠稅作出判決,亦要繳付判定債項利息。所以分期交稅都有成本,要同其他方法比較總數。
稅貸同分期交稅邊個抵?
冇一個答案啱晒所有人。要將稅務局附加費同稅貸嘅實際年利率、手續費、還款期一齊計,比較總共要多付幾多。稅貸係一筆新貸款,會喺信貸報告留紀錄;分期交稅唔涉及借貸,但有附加費。兩樣都計清楚先揀。
2026/27 年度有咩免稅額加咗?
稅務局公布,由 2026/27 課稅年度起,基本免稅額由 132,000 元加至 145,000 元、已婚人士免稅額由 264,000 元加至 290,000 元、每名子女免稅額由 130,000 元加至 140,000 元,子女出生後首兩年可享雙倍免稅額,相關法例已於 2026 年 5 月 22 日刊憲。
交唔起稅,應唔應該先搵財務公司?
唔建議第一步就借。先睇自己可唔可以申請緩繳暫繳稅,再睇稅務局分期安排,兩樣都係直接向稅務局申請,唔使經任何中介。如果真係要借,一般先比較銀行方案;被銀行拒絕或者條件唔合,先至考慮其他持牌機構。
本文僅供一般參考,並不構成任何稅務、貸款或投資建議。稅務問題請以稅務局公布為準,或諮詢專業稅務顧問。所有貸款之批核、條款、利率及金額,一律由有關財務機構按其自身準則評估及決定。丞睎(國際)有限公司 M&C International Limited 為貸款轉介顧問,協助客戶比較及配對多間財務機構嘅方案,並非放債人,不直接提供貸款,亦不參與審批。本公司不向客戶收取任何費用,服務佣金由貸款機構支付。借錢梗要還,咪俾錢中介。地址:香港尖沙咀星光行 1734 室｜電話:+852 6931 8024